Quyết toán thuế 2025: Người lao động lưu ý về giảm trừ gia cảnh

Theo hướng dẫn tại Công văn số 1296 của Cục Thuế thuộc Bộ Tài chính, việc quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công trong kỳ tính thuế năm 2025 tiếp tục áp dụng mức giảm trừ gia cảnh theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.

Cụ thể, người nộp thuế được giảm trừ 11 triệu đồng/tháng, tương đương 132 triệu đồng/năm. Ngoài ra, mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng.

Đây là mức giảm trừ đang được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025. Theo quy định mới tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh sẽ được điều chỉnh tăng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Theo đó, từ năm 2026, mức giảm trừ đối với người nộp thuế sẽ tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm) và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.

Cơ quan thuế lưu ý, nếu trong năm 2025 người lao động chưa tính giảm trừ cho người phụ thuộc, vẫn có thể bổ sung khi quyết toán thuế. Điều kiện là người nộp thuế đã đăng ký người phụ thuộc theo quy định.

Khoản giảm trừ sẽ được tính từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng. Điều này giúp người lao động không bị thiệt thòi về quyền lợi nếu chưa kịp kê khai giảm trừ trong quá trình tạm khấu trừ thuế hằng tháng.

Đối với các trường hợp người phụ thuộc khác theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc đăng ký phải hoàn thành chậm nhất ngày 31.12 của năm tính thuế.

Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2025, người lao động cần nắm rõ quy định về giảm trừ gia cảnh để bảo đảm quyền lợi và tránh sai sót khi kê khai. Ảnh minh họa.

Trong kỳ tính thuế năm 2025, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tiếp tục áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc, với mức thuế suất từ 5% đến 35%.

Tuy nhiên, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, từ ngày 1.1.2026, biểu thuế sẽ được điều chỉnh còn 5 bậc, nhưng vẫn giữ khung thuế suất từ 5% đến 35%.

Về thời hạn quyết toán thuế, tổ chức chi trả thu nhập phải nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ khi kết thúc năm dương lịch.

Trong khi đó, cá nhân trực tiếp quyết toán thuế phải nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ tư kể từ khi kết thúc năm. Nếu thời hạn này trùng với ngày nghỉ theo quy định, thời hạn nộp hồ sơ sẽ được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

Hiện nay, người lao động có thể kê khai, nộp hồ sơ và tra cứu thông tin thu nhập thông qua hệ thống thuế điện tử hoặc ứng dụng eTax Mobile.

Từ năm 2025, ngành thuế cũng triển khai hoàn thuế TNCN tự động. Với các hồ sơ điện tử đáp ứng đủ điều kiện, việc xử lý hoàn thuế có thể được thực hiện trong khoảng 3 ngày làm việc, giúp người lao động nhận lại khoản thuế nộp thừa nhanh hơn và thuận tiện hơn.