Từ ngày 1.7, những khoản thừa kế, quà tặng nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo Điều 15 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm nhiều loại tài sản có giá trị.

Cụ thể, người nhận thừa kế hoặc quà tặng phải thực hiện nghĩa vụ thuế khi nhận một phần hoặc toàn bộ phần vốn góp trong công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân hoặc các tổ chức khác.

Bên cạnh đó, các loại chứng khoán như cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của pháp luật cũng thuộc diện chịu thuế khi được nhận dưới hình thức thừa kế hoặc quà tặng.

Đối với bất động sản, các tài sản phải chịu thuế bao gồm quyền sử dụng đất; quyền sử dụng đất gắn với tài sản trên đất; quyền sở hữu nhà ở, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai; các công trình xây dựng gắn liền với đất; quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước và các tài sản là bất động sản theo quy định của pháp luật.

Ngoài ra, nhiều tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng cũng thuộc diện tính thuế khi được nhận thừa kế hoặc quà tặng như ô tô, xe máy, tàu thủy, ca nô, du thuyền, tàu bay, súng săn, súng thể thao và các tài sản tương tự.

Từ ngày 1.7, những khoản thừa kế, quà tặng nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định mới, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng nêu trên được áp dụng thuế suất 20% đối với phần giá trị tài sản vượt trên 20 triệu đồng tính theo từng lần phát sinh. Đây là điểm mới đáng chú ý khi Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nâng ngưỡng tính thuế đối với nhiều khoản thu nhập từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng.

Không chỉ áp dụng với thừa kế, quà tặng ngưỡng 20 triệu đồng cũng được sử dụng để xác định thu nhập tính thuế đối với nhiều khoản thu nhập khác.

Cụ thể, thu nhập từ trúng thưởng như xổ số, chương trình khuyến mại, đặt cược... tiếp tục áp dụng thuế suất 10%, nhưng chỉ tính trên phần giá trị giải thưởng vượt 20 triệu đồng.

Đối với thu nhập từ tiền bản quyền và nhượng quyền thương mại, thuế suất vẫn là 5%, tính trên phần thu nhập vượt 20 triệu đồng theo từng hợp đồng.

Ngoài ra, một số khoản thu nhập mới cũng thuộc diện chịu thuế như chuyển nhượng tên miền quốc gia ".vn", chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon, chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá và chuyển nhượng tài sản số. Các khoản thu nhập này áp dụng thuế suất 5% đối với phần thu nhập vượt 20 triệu đồng trong từng lần phát sinh.

Việc cập nhật các quy định mới về thuế thu nhập cá nhân sẽ giúp người lao động chủ động thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đồng thời bảo đảm quyền lợi khi phát sinh các giao dịch liên quan đến tài sản, thừa kế và quà tặng trong thời gian tới.